工商管理硕士(MBA)研究生 学位论文计划及开题报告书

工商管理硕士（MBA）研究生 学位论文计划及开题报告书

学 号

姓 名

研 究 方 向 指导教师

姓名、职称 培 养 学 院

开题报告时间 年 月 日

河海大学研究生院制表

说 明

1．学位论文计划应在导师的指导下按照培养方案要求制定。

2. 开题报告一般安排在第三学期（全日制MBA）或第五学期（在职MBA），由导师主持并邀请同行专家参加。

3．开题报告的时间、地点须提前三天公布，欢迎师生参加旁听。 4．论文计划书及开题报告书（空白表）由商学院发放，完成后交学院汇总后存档，以备研究生院审查。

5．本材料系永久性档案，请用蓝黑、碳素墨水或墨汁等耐久材料书写。 6．本表可以下载打印，打印时请使用A4纸正反打印，不得改变表格内容及格式。签名部分必须由签名者亲笔签署。

7．有关详细规定请查阅《河海大学研究生工作手册》。

论 文 计 划

计划论文题目 论文选题来源 论文形式 预计完成日期 一、研究背景、目的和意义 （一）研究背景 目前，世界上有150多个国家经营彩票，70多个国家发行体育彩票，30多个国家发行足球彩票，发行体育彩票已成为许多国家体育经费的主要来源之一，在国民经济中亦占有重要地位。我国体育票发行隶属于国家体育总局的体育彩票管理中心承担，彩票发行与销售实行“四级管理”。财政部是彩票的宏观市场管理部门，其职责是制定、管理市场和监督发行；国家体育总局是发行体育彩票的行政业务主管部门，其职责是研究制定发行办法、管理彩票发行和销售机构；彩票发行中心是体育彩票的发行机构，负责全国体育彩票发行和销售业务，对各地体育彩票销售机构实施业务领导和全面监控；省级体育彩票发行中心是体育彩票的销售机构，受当地体育部门的行政领导，同时受上级发行机构的业务领导和监督检查。现行管理下，彩票销售机构的责权利不明晰，缺乏奖惩机制。彩票销售机构法定代表人基本是上级指派的，属于国家工作人员或事业单位管理人员。其投资决策受自身地位影响，缺乏忧患意识。而且彩票销售受彩票品种、彩民心理等影响较大，与彩票从业人员的努力程度和当地经济发展水平不成正比，很难确定一个合理的激励机制。体育彩票在我国体育产业中越来越占有重要的地位，对于促进我国体育产业乃至整个体育事业的发展将起着积极的作用。但是体育彩票的管理相对滞后，这在一定程度上已经制约了体育彩票的进一步发展。为了加强彩票管理的管理，2012年财政部专门针对体彩和福彩两大彩票管理机构印发了《彩票机构财务管理办法》的通知，在法律法规法规上对彩票的管理工作进行规范和约束。 鉴于体育彩票事业的快速发展，以及体彩管理中存在的问题，针对体育彩票的研究也日益多起来，目前针对体育彩票的研究主要在两个方面成就显著一些，第一，对我国体育彩票的发展进行战略定位，这一方面的研究主要侧重理论方面的研究，诸如从体彩的发展趋势，体彩发展中出台的相关的法律法规等等；第二，针对体育彩票的发展销售管理状况进行研究，主要侧重的角度有体育彩票的管理工作，以及相关销售单位的发展等等。由于，我国体育彩票事业的起步较晚，相关的法规仍有待进一步完善，而且，我国的体育彩票的管理运作也没有形成科学健全的，这些问题的存在都进一步制约着我国体育彩票的进一步发展。 随着内部控制理论研究的深入，我们认为有必要把内部控制理论引入体育彩票的管理中。内部控制作为一个机构自我调节和自我管理的内在机制，其在一个机构的运作过程中具有非常重要的作用。科学、有力的内部控制机制的构建，既可以确保机构的健康运作，又可以使得经营管理所需信息准确可靠，财务管理更为科学，可以促使物资配置更为合理，能够保证机构的运作更加高效，收益也更为可观。实施内部控制是提高体彩管理中心竞争力以及其经营效率的必然要求。体彩管理中心要想立足并获得长远的发展，巩固基础、完善并加强体彩管理中心内部控制至关重要。 目前，机构内部控制的重要性还没有被体彩管理机构所认知和接受，在认识层面上，对机构的内部控制还存在认识的误区。同时，我国现阶段的客观环境也在某种程度上制约着内部控制的构建，诸自选 A体彩管理中心内部控制应用研究 预 计 经 费 案例分析报告（）市场调查报告（ ） 管理咨询报告（ ） 行业研究报告（ ） 实证研究（√ ） 学术论文（） 其它（ ） 年 月

如投资市场的尚不完善，相关法规法律的有待健全等等。 （二）研究目的 我国体育彩票管理的相关研究起步比较晚，相关的也不是非常完备，近年对体育彩票以及相关管理工作的研究才逐步引起学术界的重视。但是我国体育彩票的管理还存在一定的问题，又从长远上制约者体育彩票行业的发展，也进一步制约着我国体育彩票事业公益性作用的发挥。提高体育彩票管理中心的管理水平，提高我国体育彩票的公益性和服务性。内部控制是伴随强化管理的理念应运而生的，并且经济的发展能够推动其发展和日益完善。内部控制的目的是强化、规范机构的管理行为，衡量和纠正下属人员的活动，以保证机构的发展符合计划的要求，它要求按照目标和计划对工作人员业绩进行评价，找出消极偏差，并采取措施加以改进，防止损失。 目前在彩票管理工作中，对于内部控制理论下的内部控制尚未真正建立。鉴于现阶段我国体育彩票管理过程中存在的一些问题，我们把内部控制理论引入体育彩票的管理工作中。内部控制制度是指体彩管理中心为了达到其预期的经营目标，使资产得以完整、安全，使体管中心资料能够保持可靠、准确。使经营方针得以贯彻落实，使体彩管理中心所有经营活动能够高效、经济而在体彩管理中心内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。体育彩票管理中心内部控制制度的研究，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护管理中心的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、的贯彻执行，提高管理水平。本文从内部控制理论入手，分析我国现阶段体育彩票管理机构的现状以及存在的相关问题，通过把内部控制理论引入体育彩票管理工作中，构建符合体育彩票管理工作发展的内部控制，促进我国体育彩票事业的健康良性发展。通过对内部控制理论的研究分析，提升我国体育彩票的管理水平和构建高效的体育彩票管理模式，促进我国体育彩票的健康发展。内部控制的最终目标是完善体彩管理中心经营管理。 目前，我国内部控制理论研究和体彩管理中心内部控制制度构建相对滞后的现实，研究体育彩票管理中心内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。 本文的研究主要解决以下几个问题： 1、立足于我国体育彩票管理的现状，对我国体育彩票管理中存在的问题，以及问题出现原因进行分析，寻找解决问题的方法和途径。 2、结合我国体彩票事业的特殊性和公益性，把内部控制理论引入管理的构建中，以达到促进我国体育彩票事业的健康良性发展。 3、通过具体案例的分析，论证控制理论构建体彩管理模型的可行性，分析这种存在必要性和优越性，希望能给我国体育彩票的管理和发展提供一些新的思路和好的途径。 （三）研究意义 目前我国体育彩票管理方面存在着诸多问题，比如体育彩票管理中心的管理工作有待进一步完善，资金管理应该更具有规范性，体育彩票的市场化发展和体育彩票的公益性发展等等，为了更加有效的进行体育彩票工作的有效管理，以及促进我国体育彩票事业的长足发展，加强理论的研究和内控的构建具有非常重要的作用和意义。内部控制理论引入体育彩票管理是体育彩票发展规范化、科学化的必然需要，是促进我国体育彩票管理事业健康发展的必要保障。通过理论结合实践，使得内控控制理论和体育彩票的管理密切的结合，切实做好体育彩票的管理工作和发行工作。通过理论研究，进一步指导我国体育彩票事业的发展。 通过体育彩票管理内部控制模式的构建，使我国体育彩票管理事业达到一个新的发展高度，能够提高体育彩票管理中心的发展，能够使体彩资金的募集以及规范使用。体彩管理中心的内部控制制度是体彩管理中心管理现代化的必然产物，实现内部控制制度的构建是建立现代体彩管理制度的内在要求。从我国体育彩票管理的现状来看，内部控制制度的构建可以对体育彩票的发展起到很好的促进作用。内部控制制度会应影响到体育彩票管理中心的决策，这就要求体育管理中心的内部控制制度比较完善，并且能够随着经济的发展，适时地进行调整。有效的内部控制不仅能使体彩管理中心的资源合理配置，而且

更能防范和发现体彩管理中心内部和外部的欺诈行为。但是目前一部分体彩管理中心对建立内部控制制度不够重视，导致信息失真，秩序混乱现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善体彩管理中心内部控制制度是体彩管理中心亟待解决的问题之一。 如何使我国的体育彩票的管理与内部控制理论有效的结合，是我们在理论上和技术上要解决的难题。内部控制理论对于许多行业都具有指导作用，目前，国内外学者在内部控制方面取得了较多的研究成果，因此体育彩票管理中心的内部控制的模式的构建具备了一定的理论基础，但是国内在这方面起步相对较晚，尤其是专门针对彩票管理的理论研究还相对欠缺，所以我国体育彩票管理中引入内部控制模式，还处于探索阶段。本文依托国内外相关理论研究成果，结合我国体育彩票事业的迅速发展，以及我国相关的经济环境，寻找一条适合我国体育彩票发展的道路，通过结合实例的研究，希望能进一步丰富相关的研究，形成相关的理论成果。 二、国内外文献综述 （一）关于内控控制理论的兴起 内部控制兴起于20 世纪40 年代中期西方国家, 总体上说内部控制的发展基本上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段。早期的内部控制是保护资产的安全完整和财务记录的可能性, 要求企业对交易实行授权与批准, 对资产实行控制, 对财务记录的审核与经营保管职务分离。20 世纪80 年代, 美国企业出现了大量的财务舞弊现象, 一些大公司相继出现经营失败, 这些现象引起了美国社会各界的空前关注。为了研究经营失败及虚假财务报告产生的原因, 反对虚假财报告委员会 (COSO) 对财务舞弊事件进行了全而细致的调查研究。通过大量的调查发现, 大部分财务舞弊事件都是由内部失控造成的, COSO 随即开始研究企业内部控制问题。于20 世纪90年代初期, 发布了指导企业内部控制实践的纲领性文件《内部控制整体框架》即著名的COSO 报告。 我国内部控制理论研究起步较晚,直至20世纪80年代,学术界才开始了对这一领域的探索。从20世纪80年代的内部控制理论的初探,到2000年7月首次以法律的形式将内部会计控制写入《中华人民共和国会计法》,以及近年来企业纷纷建立内部控制制度,无疑都说明内部控制的重要性和社会的关系。而且较多的是在企业方面进行研究，如徐树波在《我国企业内部控制存在的问题及完善对策》一文中对我国内部控制的现状进行分析，指出我国上市公司存在内部控制的认识的不足，内部控制制度的不合理，内部控制执行不力三个方面的缺陷。林好月在《内部控制在企业管理中的重要性》一文中认为：准确把握内部控制的基本特征、目标和基本要素，正确认识内部控制在企业管理中的重要作用，具有十分重要的现实意义。 （二）国内关于内部控制的研究 近些年，在内部控制理论的研究方面，我国也取得了一定的研究成就。我国的学术界和相关的部门对内部控制问题有了一定的重视。但是总体而言，我国的内部控制的研究起步比较晚，研究的深度也存在一定的局限，主要集中在一些基础理论的研究，以及对于一些案例的简单分析上。我国关于内部控制的理论研究主要取得以下几方面的成果： 目前我国理论界对内部控制的研究已经越来越重视，在许多方面也取得了一定的成就，其表现主要有以下几个方面： 1、内部控制的概念界定 关于内部控制的研究首先要关注基本定义的研究，对于内部控制的内涵是研究的基本问题，在2000年的时候，学者刘明辉、张宜霞依托经济学的理论对内部控制的内涵以及外延进行了论述，同时论证了内部控制与市场的密切联系等问题。在2007年的时候，郑钧、林中高把经济学中的契约观点引入内部控制研究，认为内部控制研究也具备契约的相关属性，同时认为，内部控制是企业内部之间各种主题协调发展的过程，经济活动应该在内部控制的基础上进行有效的运作和构建合适的目标控制体系。 2、内部控制与公司治理关系 在2004年，针对内部控制与相关机构的治理关系方面，陈新升提出了把委托代理理论以及组织学

相关理论引入内部控制理论，陈新升认为内部控制与机构治理具有相互作用，这种作用是辩证的作用，既有促进作用，在不适当的时候也有阻碍的作用。梁杰、赵卿（2010）通过研究认为，机构内部控制对于信息的披露具有非常重要的作用，信息的正确披露可以促进机构的合理化管理。 3、对内部控制评价的研究 对于内部控制的评价研究也是现阶段我国学者的一个重点研究问题，主要围绕着几个角度进行研究，首先是对呢可控控制评价的具体方法，其中包括内控控制评价的主体以及具体的方法和评价的参数等等，朱荣恩在2003年开始研究关于内部控制的评价问题，王立勇在2004年就评价的主体的定位以及评价分析的模型进行了研究。2005年王素莲就评价的指标进行了相关研究。其次，我国对于内部控制的评价起步较晚，在最早的研究方面借鉴西方的元素比较多，比如美国财务报告内部控制评价等。针对个体案例的研究也逐步兴起，这一研究主要针对某一公司的内部控制进行研究，也取得了一定的成果。 4、基于模糊评价法的内部控制评价的研究 现阶段，我国学者对内部控制评价方法的研究主要是采用模糊评价法，有许多学者进行相关研究并取得了一定的研究成果。学者吴立扬在我国较早提出了模糊设计的观点，他通过研究指出我国传统内部控制评价中存在的问题，针对这一问题，他提出了模糊评价法这一评价方法。我国另外一位学者周春喜在构建模糊评价法的模型方面进行了努力，他以内部控制的基本理论为依托，构建了多层次的立体评价体系，这一体系可以较为全面的评价内部控制的不同指标，实现了定性指标分析到定量化结果的转变。通过这一方法，可以对被评价目标进行有针对性的评价，及时发现优缺点和机构管理中的薄弱问题，使得机构在管理中能够较为合理的和内部控制理论紧地结合。另外范玮等人在内部控制评价方面使用了问卷的方法，把内部评价的要素在表中呈现，然后通过问卷调查获得调查结果，进而基于内部评价理论进行分析。 5、我国内部控制理论研究的特点 总结我国现阶段的内部控制理论的研究发现，现阶段我国的研究主要呈现以下几个特点：首先，我国内部控制研究的起点较低，定位也比较低，在研究上虽然致力于深层次化的研究，但是限于各种主客观条件，我国在内控控制研究方便，仅仅是对一些案例的简单化和形式化的研究，在研究目标方面也仅仅侧重了避免差错和保证业务的今本的要求。我国现阶段还没有把内部控制理论和机构管理紧密结合，我国的内部控制理论的研究尚缺可操作性，也没有促成科学规范的内控的形成。 其次，我国对于内部控制的研究还缺乏统一规范的研究体系，缺乏统一协调的组织体系和管理体系。具体到机构管理方面而言，我国的内部控制没有形成完备的，也缺乏科学统一的管理框架，内部在具体的管理中缺乏统一的管理和全局意识。 第三，我国内部控制的研究范围还相对狭窄，大多是局限在财务管理的领域，视野不扣开阔。在实际的操作中，相关理论的研究对于促成内部控制的有效建立还存在动力不足的问题。 （三）国外研究综述 国外内部控制的研究比较早，也取得了较多的研究成果。国外学者对于内部控制的研究基于多个角度，主要体现在以下几点： 1、内部控制研究的不同角度 （1）内部控制与影响因素视角的研究 Doyla 等（2007）通过研究认为机构内部控制受多个因素的影响，机构内部控制出现漏洞的可能性受到机构规模大小，机构财务管理水平高低，以及机构发展的状况等诸多因素的影响，这一结论是研究在调查研究了美国700多家上市机构后得出的结论，具有较高的可信度。Brenson、Carcallo和 Raghumendan(2006)的研究重点放在了机构的信息披露方面，他们认为企业内部控制信息可以进行自愿性披露，披露信息的单位一般发展比较好，而且企业具有一定的发展规模，在社会上也具有一定的影响。 （2）内部控制缺陷的研究

Tang(2007) 研究了公司内部控制的缺陷，也就是公司内部控制存在的不足，他认为一个公司如果拥有长期股份持有者，那么一个企业内部控制的缺陷就不容易被披露，这一结论的获得是基于研究者对1270多家美国上次公司数据研究得出的结论。Hoitesh（2009）通过对企业内部控制的相关部门的关系进行研究，发现如果一个企业包含财务和相关的监督人员，那么这一公司内部控制的缺陷被披露的可能性不大。 （3）内部控制与资本配置效率的关系 Richardsen（2006）通过对企业数据的大量分析，认为一个企业内部控制与资本配置之间存在密切的关系，其效率的高低受到企业规模大小，在行业中所处的地位，以及财务管理状况的好坏等诸多因素的影响。Galindo（2007）通过大量研究发展中国家的公司数据认为企业资金的自由化程度的高低与内部控制的效率之间存在着正反比关系，即自由化程度越高，内部控制的效率越高，反之则成反比。David De Angelis（2011）在这方面也进行了相关的研究，通过研究他发现，企业内部控制的效率高低受到企业信息的披露的多少的影响，由于信息控制的不对称性导致企业内控控制的效率受到影响。因此企业内部控制效率的提高，可以促使企业较好的融入市场，并且可以创造更大的经济效益。美国通过的萨班斯法案对于美国企业提高内部控制管理的水平具有非常重要的作用。 2、内部控制研究的阶段问题 国外对内部控制的研究也在理论和实践中不断发展，从最初的摸索到逐渐走向成熟，其理论在探索中不断完善和成熟。根究美国COSO委员会的先骨干研究表明，国外对于内部控制的研究大致经历了五个阶段，这五个阶段分别是内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构、内部控制框架研究阶段以及风险管理框架阶段等几个重要的阶段。 （1）内部牵制阶段 内部控制活动和管理活动是相伴生而出现的，早在15世纪的时候，在西方国家就出现了复式记账法，这一古老而又蕴含着科学规范元素的记账法推动了内部控制和管理的发展。从其诞生到20世纪40年代，对于内部控制的发展阶段基本停留在内部牵制阶段。这一阶段的内部控制方法的运用主要目的在于内部控制的有效实施。牵制的范围主要围绕资金牵制、实物牵制、权力牵制等多个方面。 （2）内部控制制度阶段 这一阶段属于内部财务与内部控制阶段，这一时期的研究主要得益于电子技术与科学规范管理的恰当融合。电子技术的发展为内部控制制度的完善提供了技术上的支持。20世纪40年年代在国际上出现了内部控制制度的概念。美国在1949发表了一个关于内部控制制度的专题报告，对于内部控制的定义首次做了界定，该定义认为内部控制包括组织结构的设置以及组织内部各部门的协调发展等等。到了1953年美国有对这一概念进行了修订，对于内部控制制度进行了科学地分类，把内部控制分为财务控制和管理控制。通过这次界定使得内部控制的理论更加完善和具有科学性。 （3）内部控制结构时期 到了20世纪70年代，对于内部控制的研究主要集中在具体的操作方法上，以便能够在评价时比较科学清晰地获得评价数据。到了80年代以后，西方对于内控控制的研究逐渐走向深化，在1988年美国注册会计师协会发布的相关通告中已经不再区分内部控制的财务控制与管理控制。取而代之的是一种新的划分标准，该标准把内部控制分为三个要素，分别是环境控制、财务控制以及程序控制。这观念的出现，表明对于内部控制的研究开始侧重于管理层面，管理者对于内部控制的认识以及管理水平都对内部控制制度的形成具有非常重要的作用。与此同时，内部控制制度的有效实现与对环境的掌控以及信息的有效沟通方面都有着非常重要的作用。 （4）内部控制的整体框架 到了20世纪90年代，对于内部控制的研究又有新的进展，美国在1992年出台一个COSO报告，该报告在多个领域都具有适用性。这一报告认为，内控控制是受企业管理层、执行者以及内部员工影响的一个。其实施的目的在于提高企业的运作效率以及财务管理水平等等。根据这一报告把内部控制

的结构理论改变为内部控制的要素理论，认为内部控制的要素包括控制环境、信息沟通、风险评估、活动控制、管理控制等多个方面。这些要素在内部控制中相互作用，互相影响，最终形成了一个有机联系的动态系统，最终为实现企业的运营目标而发挥作用。 （5）企业风险管理框架 到了21世纪，对于内部控制的研究又有新的进展。在内部控制研究方面把企业管理风险放在了一个非常重要的地位，认为企业在进行内部控制的时候，必须重视内部控制与企业风险的有效结合。2004年，美国COSO 委员会对于1992年的报告进行了进一步的拓展，在这一研究中把企业的内部控制划分为6个风险要素，该委员会认为，基于企业内部控制的风险管理应该贯穿于整个企业的运作过程之中，这些风险要素必然影响到一个企业的健康与安全发展，如果处理不当必然导致一个企业的发展出现问题。随后，该机构把风险领域完善为八个方面，分别是内部环境、运营目标、事件定位、风险预设、风险回避，风险控制以及信息的沟通和运营的监督等几个方面。这些要素共同构成了基于内部控制的风险管理。 （四）关于体育彩票的相关研究 1、国内关于体育彩票的研究 通过文献资料和网络中文期刊数据库发现有关我国体育彩票宏观研究的文章(1999年一2010年)分别有多1900篇。目前国内对体育彩票的研究主要集中在以下几点：(1)关于法制建设的研究。(2)关于管理的研究。(3)关于开发体育彩票新品种的研究。(4)关于彩民消费心理的研究。 关于体育彩票法制建设的代表性文章有：李怡的《中外体育彩票业法规比较》。采用文献资料法和对比分析法，比较了美国、法国和我国体育彩票业监管机制和法律规定。与彩票运作机制比较完善的美、法两国相比，我国体育彩票业存在着一系列问题，亟待加快立法进程，尽快出台我国《彩票法》。从彩票发售方式、管理方式、法制建设和彩票种类等方面预测了我国体育彩票业的发展趋势。王家宏等的《体育彩票热销的法律审视》运用《合同法》，对体育彩票买卖行为作了定性的阐述；对目前体育彩票经营管理中存在的问题，提出了法律对策。肖海婷的《当前体育法规研究的热点与问题》对体育法规研究的几个热点问题，诸如反兴奋剂、足坛“黑哨”、球场观众暴力、体育纠纷、体育彩票等进行分析探讨。通过中外体育法规的比较研究，借鉴其有益处，为完善我国体育法规建设提供建议。对于我国体育彩票管理的研究文章主要集中于片面追求经济效益、运行机制不完善、经营管理机构不健全等等。针对这些问题，黄向平、宗红等提出了相应的管理措施健全体育彩票业的管理、改革体育彩票发售等。目前对于国外体育彩票管理的相关研究主要有：方仁祥关于法国的体育彩票整体管理的研究《法国彩票业考察及几点思考》。吴贻刚认为：美国关于体育合法化的确立对我国体育彩票的发 2、国外关于体育彩票的研究 国外体育彩票的研究与国内的研究内容与角度基本相同。关于彩票的经济和社会影响的论文较多，而关于体育彩票市场类的论文较少：Steven J．Batzer Economic and Social impacts of Gambling，An International Conference On Gambling Industry and public welfare，该文主要论述了对经济发展、犯罪、和道德等社会问题：John T．May Richard C．Pemiciaro，Gambling Expansion in ：Lessons rom Atlantic City，New Jersey，An International Conference on Gambling Industry and Public Welfare．该文主要就与新泽西大西洋城的公共决策部门允许业发展的理由方面，有关的决策得到通过后的预期影响方面，如何最好地衡量有关的经济影响以及今后开展有关研究的资料要求和建议方面，在大型基础设施建设适应业发展方面，公告部门与私人投资所发挥的不同作用方面，业带来的从业人员问题，以及最为重要的培训要求方面等进行了比较。以上著作、论文等对彩票、对社会文化、经济、政治的影响做了较为深入的研究，有些文章同时对彩票的发展对策进行了探索。 （五）国内外研究趋势及存在的问题 现阶段国内外学术界对于内部控制的研究比较重视，这已经成为一个研究的热点问题。总体而言，在这一研究领域，西方学者起步较早，已经经历了较长的研究时间，也取得了相应的研究成果。在内部

控制方面，国外学者的一个侧重研究点是企业的信息披露，现阶段，国外企业的信息披露已经成为企业必须遵守的一个强制性要求。同时对于内部控制的有效性问题和公司财务控制问题学者也进行了相关的论述。我国国内对于内部控制的研究起步较晚，在研究领域方面也侧重对相关理论的介绍与研究，而且在起步阶段对于西方的研究介绍与借鉴较多，在针对国内内部研究的时候，也侧重对相关案例内部控制的介绍与披露，同时揭示不足，提出一些改进的措施。但是对于内部控制较为深层次的研究还略显不足。 其次，对于内部控制的研究，国外学者已经形成一套相对完备的研究检验方法，而且在数据的采集上由于受到信息强制性披露的推动，也能够占有大量真实有效的信息。而我国国内的学者在进行研究室，收集的数据有限，比较难于获得较多较真实的数据。在检验方法上，国内的研究也相对滞后，水平也有待进一步提高，我国的内部控制的检验方法尚处于起步阶段，方法较为单一，获得的结论也有待进一步论证。 第三，外国学者的研究侧重于内部控制的实践性操作，研究重点放在了企业内部控制的有效运作，因此更具有实用性。我国在内部控制研究的时候，既要对理论问题进行研究，同时还要结合我国的政治经济环境。我国学者对于内部控制的研究，大多是采用问卷法，这一方法带有较强的主观性，对于科学的研究我国的内部控制还有一定的局限。 总体而言，现在国外国内对于内部控制的研究呈多元化的趋势，首先设计的领域和研究的侧重点都在不断地扩展，把最初的单一的研究目标扩展为多个研究目标，在研究的站位上，也立足于机构的全面健康发展。对于企业内部控制的演进的研究也在不断深化，对于内部控制概念和内容的界定也在不断演进和深化。 三、研究方法和技术路线 （一）研究方法 研究方法应当以研究的内容及研究的目的作为导向，基于此，本文运用了多种研究方法来探讨所研究的内容。本论文主要以内部控制的相关理论为依据在大量研究比对典型案例的基础上对体育彩票管理中心内部控制模式的构建进行研究。本文将采用文献阅读法、实证研究法、规范研究法、实地调查研究等方法。运用财务管理学、经济学、金融学、统计学、管理学等相关学科的知识与方法，通过资料的大量收集、阅读、整理和分析。并结合体育彩票的经营与公益性的的特殊之处，提出更加合理的基于内部控制理论的体育彩票管理中心的合理模式。具体而言，主要有以下方法： 1、采用定性分析和定量分析的方法。对于内部控制中存在的问题，在研究中采用了对具体数据进行分析的方法。 2、实例分析法。我们对内部控制的研究更多的是关注于理论，但是理论往往相对抽象一些，而且脱离实例的理论就给人一种抽象和空洞的感觉，在研究中要充分利用各地区出现的一些具体的实例，通过对实例的分析，发现问题，同时提出解决问题的方案。比对实例提出问题所在，并提出解决问题的方案。 3、运用归纳法。通过对许多类似事件的研究，从不同个性的案例中找到共性的东西，这是我们必须关注的地方。我们通过不能的实例归纳出共性的东西，然后对成本管理的方法作出一个整体的评价。 不同的研究方法我们都是尽量保证研究数据和结论的真实有效。把理论和实践进行有效的结合，在进行研究的过程中尽量保持数据的真实性，使研究成果更具有科学性和说服力。 （二） 技术路线 制定论文研究大纲 基础资料收集、调研

四、论文研究提纲

1绪论 1.1 研究背景、目的与意义 1.1.1 研究背景 1.1.2 研究目的 1.1.3 研究意义 1.2 国内外文献综述 1.2.1 国内研究文献综述 1.2.2 国外研究文献综述 1.2.3文献评述 1.3 研究方法和技术路线 1.3.1 研究方法 1.3.2 技术路线 1.4 研究内容框架与创新点 1.4.1 研究内容框架 1.4.2 创新点 2内部控制理论研究 2.1内部控制基本理论的发展 2.1.1内部控制理论的现状 2.2.2内部控制理论在体彩管理中的应用 2.2内部控制的程序与方法 2.2.1内部控制的程序 2.2.2内部控制的方法 2.3内部控制的内容与形式 2.3.1内部控制的内容 2.3.2内部控制的形式 2.4内部控制失效的原因及危害 2.4.1内部控制失效的原因分析 2.4.2内部控制失效的危害论证 2.5内部控制与体彩管理模式的切入 2.5.1管理模式因素 2.5.2人才因素. 2.5.3营销因素. 2.5.4市场结构因素 3 A体彩管理中心内部控制现状分析 3.1基于内控理论的体彩管理的发展 3.1.1 A体彩管理中心内控的发展 3.1.2 A体彩管理中心内控取得的成就 3.2内部控制的基本原则和指导思想 3.2.1坚持市场化发展 3.2.2坚持公益化发展 3.3基于内部控制的体彩管理中心运行特点 3.3.1体育彩票趋于形式多样化、内容丰富化 3.3.2体育彩票销售方式广泛化、网络化

3.3.3体育彩票管理法制化、科学化 3.4现行内控存在的问题 3.4.1 A体彩管理中心内控管理和运行机制存在弊端 3.4.2监督模式不尽适应A体彩管理中心市场发展的需要 3.4.3 A体彩管理中心公益金管理还不尽规范 3.4.4 A体彩管理中心对问题购彩的干预与管理有待进一步加强 4加强体彩管理中心内部控制建议和设想 4.1西方内部控制的经验借鉴 4.2建立内部控制管理应遵循的原则 4.2.1全面性系统性原则 4.2.2效益性原则 4.2.3内部牵制原则 4.2.4实用性原则 4.3内部控制管理模式的构建 4.3.1建立和完善A体彩管理中心内控管理运行机制 4.3.2完善彩票立法工作,加快体育彩票制度建设 4.3.3要切实加强对A体彩管理中心彩票发行销售的监管责任 4.3.4强化A体彩管理中心内控机构的内部管理和组织建设 4.3.5做好体育彩票公益金的使用和管理工作 4.3.6做好A体彩管理中心内控的宣传工作 4.3.7加强对问题购彩行为的有效干预和管理 4.4内部控制的外部环境完善 4.4.1文化环境的完善 4.4.2政治环境的完善 4.4.3经济环境的完善 5.结论与展望 5.1 主要结论 5.2 建议 5.3 展望 五、预计难点与重点及创新点 预计难点： 本人虽然进行了大量的准备和一定的科研理论积淀，在研究课题的过程中存在理论基础不扎实，调查手段不科学等一些弊端。而且由于受到各种条件的制约，本人接触到的一手资料也相对有限，在引用或者借鉴的时候可能发生数据的偏差，这些都使论文撰写的科学性和严密性受到了一定的影响。但是本人相信，在导师的帮助下，这些问题的影响都会降到最低，而且我本人也会尽力克服论文撰写中的各种困难，我相信我的论文撰写也会达到一个新的水平。 本文主要采用内部控制的相关理论，分析总结了国内外关于内部控制的理论和实务前沿，并举例介绍了内部控制的具体案例，包括内部控制的设计和实施。由于本课题的性质，本文中使用实证研究方法，结合我国体育彩票管理中存在的相关问题。此外，由于内部控制对于机构管理来讲，无论是其涉及到的彩票管理中心的组织结构、岗位设置，还是业务流程，都是有机结合在一起的。 本文结合内部控制理论和国内外相关法规的最新发展。而在体育彩票管理中心内部控制的实践应用部分，主要介绍了其设计和实施一些重要原则、设计形式、设计步骤等。此外，由于上述的和不足，

本文在内部控制的实践应用方面缺少更多详尽而具体的探讨，这从某种程度上有违于笔者的初衷。 1、案例的选择与评价工作 本文的案例研究选取了体育彩票管理中心为研究对象,除了最重要的原因：希望通过体育彩票管理中心的研究将内部控制评价流程、方法和改进措施进行细致的说明,另外的原因是是由于笔者的精力和知识储备有限,不能够应付大量样本的评价工作。希望在以后的工作中,从空间和时间两个跨度上面,对更多的案例进行评价分析,为更多的机构提供切实有效的内部控制建议。 另外,随着时间的推移,内部控制慢慢将被大多数机构也包括体育彩票管理中心这样的公益性机构所引入,这为以后搜集、处理数据带来了更多的便利,这样在案例的选择上面,就有更多的选择余地。所以笔者认为,后续研究者对这方面应加大研究力度,对案例的选择多样化,同时找到更合理的评价方法和评价指标评分方法。 2、机构内部控制评价指标体系中各指标的评分研究 本文只是基于一些简单的调查了解,然后对体育彩票管理中心的内部控制模式进行研究，虽然取得了一些研究成果，但是缺陷还非常多，希望后续研究者需要继续致力体育彩票的管理研究,更加客观的反应机构的内部控制的基本情况。 3、机构内部控制评价的滞后性问题 本文的研究结果证明许多体育彩票管理中心尚没有形成有效科学规范的管理，对于所调查的内容大多是来源于体育彩票管理行业的二手数据，属于间接援引，因此在资料缺乏一定的权威性。出于这方面考虑，在以后的研究中对于一手资料是收集与整理显得尤为重要。 研究创新点 本文通过比较分析国内外内部控制法规的发展和实践应用的差异，得出结论，我国许多机构的内部控制管理还没有完全的建立，对于在体育彩票管理中引入内部控制是非常必要的，也是十分迫切的。我国现阶段许多机构的内部管理水平层次较低，其内部控制状况尚处于低级阶段——设计欠缺、实施薄弱、监督缺位。针对我国机构内部控制的现状，要想较为有效地完善内部控制，这不仅需要国家法规的配套和完善，更需要各机构结合自身的公司治理和业务流程的特点，设计一套包括监督、激励和评价为一体的内部控制体系，并确保该体系的有效实施。只有这样，才能真正确保机构内部控制在企业的日常运作中发挥管理控制的作用，从而避免业务流程中的错误和舞弊，有效地提高其运作的水平和能力。 本文的主要贡献为: 1、本文以内部控制理论为基础,结合《体彩管理中心内部控制基本规范》和《体彩管理中心内部控制评价指引》,制定了适合我国体彩管理中心的内部控制评价基本框架。重点探讨了内部控制评价的评价主体、评价目标、评价原则、评价方法、评价要素以及评价指标体系等问题,这个基本框架的建立为体彩管理中心进行自我评价改进其内部控制发表评价意见提供了参考依据。 2、本文在案例选取中,选择了近期案例分析,具有更强的时效性,也为最近出现的热点问题提出从内部控制中解决问题的途径,这样的研究更具有针对性和实用性。因此,本文案例的研究对以后的研究有其示范作用,并为体彩管理中心在内部控制评价中的应用进行了深入的研究。 3、体彩管理中心内部控制评价指标的选择。虽然本文参考前人观点,但笔者通过对案例的分析,将前人的评价指标进行了一定改良,有相应的借鉴意义。例如,将控制活动分为资金业务、采购业务、生产活动、销售业务、融资业务和投资业务等几部分,对每一部分设置与其相关的核心指标,分别进行评价,这样的评价对每一控制活动更有针对性,评价结果更为清晰可靠。因此,本文的指标设置是在深入考察我国体彩管理中心的内部控制评价现状后研究总结。

六、论文写作计划及进度 研究计划 时间进度 研究内容 收集国内外相关资料，完成文献综述报告 在导师指导下完成开题报告 理论研究 2013.6—2013.7 资料深入研究与整理，研究内容、结构设计 完成论文初稿理论研究部 案例研究 2013.7—2013.8 案例研究 在导师指导下完成论文初稿，进行中期考核 修改阶段 2013.9 预 答 辩 2013.9 答 辩 2013.12 七、参考文献 【1】财政部,,审计署,银监会,等.2010.企业内部控制配套指引.第1版.北京:中国财经出版社 【2】曹蕾.2009.食品行业釆购内部控制的实施途径探讨.时代商业,18:29-30 【3】陈汉文,张宜霞.2008.企业内部控制的有效性及其评价方法.审计研究,3: 48- 【4】陈艳,董美霞.2008.完善我国内部控制评价信息披露的探讨.会计之友,12: 86-88 【5】杜栋,庞庆华.2005.现代综合评价方法与案例精选.第1版.北京:清华大学出版社,34-57 【6】范炜,徐秀叶.2002.模糊评判在构建企业内部控制中的应用.杭州电子工业学院学报,3: 83-86 【7】何恩良.2003.内部会计控制制度的定性评价与定量评价.南昌高专学报,18: 28?33 【8】孔文清;关于体育彩票的理论研究[J];鞍山师范学院学报;2002年01期 【9】穆洪新,金宗强,袁守龙;21世纪我国体育彩票市场发展对策研究[J];安徽体育科技;2003年02期 【10】张玉超;我国体育彩票近十年发行现状与对策研究[J];北京体育大学学报;2004年05期 【11】张象;朱杰民;;中国体育彩票发展现状及部分热点问题的研究[J];北京体育大学学报;2006年01期 【12】赵芳;对我国体育彩票管理和体育彩票性质的研究[J];首都体育学院学报;2002年01期 【13】李毅军,王兵;新形势下中国体育彩票的发展对策[J];商业研究;2003年13期 【14】徐刚,张陆,夏文汇;促进我国彩票业发展的对策[J];重庆工学院学报;2001年04期 【15】皮建英;论中国体育彩票事业的发展[J];湖南大学学报(社会科学版);2001年S1期 【16】万红燕;我国彩票业发展中的问题及其对策[J];合肥工业大学学报(社会科学版);2001年04期 【17】马金凤;中国体育彩票的发展与改革分析[J];湖北体育科技;2003年03期 【18】孙班军;朱燕空;邢帅;赵晨;赵金娃;;体育产业及其治理的概念框架与治理边界探讨[J];北京体育大学学报;2008年08期 【19】赵海燕,陈加奎;山东省体育彩票销售市场现状分析及对策[J];首都体育学院学报;2004年02期 【20】刘苏;陈陨;;对我国体育彩票法律规制的思考[J];首都体育学院学报;2009年04期 【21】李毅军,王兵;新形势下中国体育彩票的发展对策[J];商业研究;2003年13期 【22】王晓林;;寒地黑土区体育产业发展调查报告——绥化市体育产业发展实证分析[J];冰雪运动;2007年06期 【23】张象;;中国足球彩票发展历程及问题研究[J];成都大学学报(教育科学版);2007年01期 【24】童森森;余启正;;中国体育彩票业从部门彩票向国家彩票转变后的发展及前景[J];成都大学学报准备阶段 2013.4—2013.5 初步分析、选题 根据中期考核的情况，进行文稿的修正、完善 论文预答辩及送审 修改后论文答辩

(教育科学版);2008年04期 【25】李北菊.1999.内部控制系统评审的研究.审计理论与实践,9: 52- 【26】李风呜,韩晓梅.2001.内部控制理论的历史演进与未来展望.审计与经济研究,4: 3-8 【27】林朝华,唐予华.2003. CSA:内部控制评价的新观念和新方法.上海会计,1: 37-42 【28】刘爱英.2011.企业内部控制评价体系构建研究.财会通讯,14: 98-99 【29】刘明辉,张宜霞.2002.浅议内部控制质量的评价.会计之友,8: 7-9 【30】马崇明,贾成.2000.论现代企业内部控制理论与实务的发展与完善.当代财经,12: 23-25 【31】周立.2005.如何优化企业的内部控制环境.经理日报,12: 23-24 【32】南京大学会计与财务研究院课题组.2010.论中国企业内部控制评价制度的现实模式——基于112个企业案例的研究.会计研究,6: 51-61 【33】王立勇.2004.内部控制系统评价的定量分析模型.财经研究,9:93-102 【34】王素莲.2005.企业内部控制评价指标体系研究.山西大学学报,11:9-14 【35】伍春姑.2009.上市公司内部控制信息披露:强制性规则的思考.财会通讯?综合,8: 18-20 【36】吴立扬.1999.模糊审计研究.武汉交通科技大学学报,1: 37-41 【37】吴秋生,杨瑞平.2011.内部控制评价整合研究.会计研究,9: 55-61 【38】谢志华.2007.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合.会计研究,10: 37-45 【39】谢志华.2009.内部控制:本质与结构.会计研究,12: 70-75 【40】徐颖.2005.风险决策的模糊数学模型.系统工程理论方法应用,1:34-36 【41】薛琳.2011.企业内部控制评价指标体系研究.内部控制,2: 46-47 【42】杨有红.2009.内部控制评价的目的与内容.首席财务官,2: 17-18 【43】张荣海.2011.基于审计视野的内部控制评价研究.财会通讯,4: 91-92 【44】张维迎.2005.产权、激励和公司治理.第3版.北京:经济科学出版社,12-14 【45】张宜霞.2007.企业内部控制评价标准及设计.会计之友,6: 42-43 【46】中华人民共和国财政部,中国证券监督管理委员会,中华人民共和国审计署等.2008.企业内部控制基本规范.第1版.北京:中国财经出版社 【47】Schwartz,R. Malcolm,2006,Make Risk Management and Internal Control Work for You, strategic Finance, Dec,35-42 【48】 AICPA. 1949. Internal Control: Elements of Coordinated System and its Importance to Management and the Independent Public Accountants. New York: The Ronald Press Company: 【49】COSO. 1992. Internal Control-Integrated Framework 【50】 COSO. 2004. Enterprise Risk Management Framework 【51】 FEI. 2004. Sarbanes-Oxley Section 404 Implementation Survey 【52 】Herremans. 1997. Integrating internal control in MBA programmer using the COSO and CoCo models. Managerial Auditing Journal, 2: 60-66 【53】Norman. J. Lenhart. 1940. Montgomery's Auditing. New York: The Ronald Press Company : 8 5?8 6 【】 SEC. 2007. Sarbanes-Oxley Section 404-A Guidance Small Business 【55】Lewis.The Use of Output and Profermance Measures in Government Department[M].Cambridge University Press,1990. （本页不够写可续页）

MBA学位论文开题报告会会议记录

MBA姓名 专业领域 计划论文题目 课题来源 开题报告时间 开题报告地点 同行专家姓名 专业技术职称 入学时间 指导教师 姓名、职称 年 月 年 月 日 时 — 时 旁听人数 约 人 工作单位 秘书姓名： 职 称 论文开题报告会会议内容（参考下列几方面，由秘书负责记录） 1. 选题的理论意义和实用价值； 2. 所选课题是否具有先进性、是否过浅、过易，或过难； 3. 对基本理论掌握的水平，以及对当前研究水平的了解程度； 4. 拟采用的工作计划、技术路线、计划进度及所需经费等是否切实可行； 5. 具体建议和意见以及结论（通过或不通过）。 主要意见： 续下页

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同行专家签名： 、 、 、 、 、 年 月 日 学院审核意见： 学院负责人签名： 年 月 日 附：文献综述报告