财会研究 财务预算分析在企业管理中的重要性 山东同圆设计集团有限公司 董科 摘要：对于企业来讲，预算管理是其日常管理的重要内容，预算管 理作为企业全面预算管理体系的重要组成部分，是建立在业务预测及 分析基础上的，通过财务分析、财务控制实现预算管理的目标，并在此 基础上有效规避风险，保障企业健康持续发展。本文围绕财务预算分 预算编制不细化，难以落实到位，追加预算往往过多，不能够发挥预算 约束的作用。而且财务人员财务预算分析能力不强，不能够对预算执 行过程进行有效分析，问题查找不及时，改进不到位。对于预算资金的 使用权、财务的自主权以及会计核算权等不能够有效分离，难以切实发 析，介绍了相关背景，并分析了企业预算管理中存在的问题，并在此基 础上提出了针对性的建议措施。 关键词：财务预算分析企业管理重要性 一、财务预算分析相关概述 财务预算是指企业结合自身管理实际以及历史经验数据对于未来 一定时期内的财务状况以及经营成果等相关指标所进行的科学合理的 预算的统称。企业预算管理的体现形式是一整套相关的预算财务报 表，在报表中会对于企业未来的现金、利润以及资产情况进行预算和估 计。企业财务预算在编制的过程中需要将财务预测的数据结果作为相 关的依据，在实际管理中财务预算的好坏很大程度上取决于企业对自 身财务预测的质量高低。 不仅如此，企业财务预算还应当将企业的决策目标作为总的管理 要求，在此基础上实现对企业决策目标的具体化、定量化以及系统化， 依据财务预算实现企业Ｅｌ常财务管理及控制。 企业财务预算分析需要将企业在某一时期内的经济活动作为研究 对象，将销售行为作为分析的起点，把企业营业利润作为研究的方向， 并在此基础上科学合理地对企业生产过程中所涉及的成本费用、现金 收支以及生产状况等进行预测分析，编制预计现金流量表、预计利润表 以及预计资产负债表等，通过这一手段可以有效实现企业管理者对于 未来一定时期内企业财务状况以及经营成果的预计。 二、财务预算分析的重要性及不足分析 财务预算管理是企业进行现代化管理的重要内容，能够有效提升 企业内部管理水平，依靠管理目标的协调、发展以及计划等过程的结 合，对企业的经营目标实施预计和管理，在推动企业有效实现内部控 制、完成战略目标方面发挥着越来越重要的作用。 企业依靠财务预算分析可以明确企业各个部门及人员的目标计划 和具体职能，督促相关人员及时完成预定目标，有效查找并分析其中存 在的主要问题。总的来讲，企业的控制、目标等过程都需要财务预算的 参与，围绕企业考核标准，保障和支持企业战略目标的实施。财务预算 分析是企业资源合理配置的基础，依靠对生产经营过程的监督分析，推 动企业目标的实现。在进行财务预算分析时，重点强化对于成本费用、 现金、销售收入、生产以及利润等多个方面的分析评价，并将其有效转 化为能够执行的实施方案。 财务预算分析涉及的面比较广，需要全员、全过程参与，也是一项 整体性的综合管理工作，各个部门都应当在企业整体目标的指引下，分 析自身管理目标，查找差距，及时改进，提升预算管理的约束力和控制 力。既要强化对于经济活动状态的分析，也要重视动态比对，依靠预算 编制及分析，实现事前、事中及事后的有效控制。 总的来讲，企业财务预算分析能力还有待于进一步提升，不少单位 挥财务预算的监督职能。这些都是企业财务预算分析存在的问题及不 足，有待于进一步改进完善。 三、强化企业财务预算分析职能的建议措施 首先，进一步规范预算管理业务流程。在企业现代管理方法下，企 业对于原有的资金收集集中支付管理的相关改革也应当同步进行。结 合企业采购资金中支付集中管理的改革及新形式，企业预算管理中资 金集中支付管理更为直观，能够有效运用企业采购资金的预算管理及 集中支付来有效规范行业业务流程，依靠相关的支付手段，提升管理质 量。积极采用合理科学的管理方式，贯穿于预算的编制、审批、控制、调 整、执行、分析、监管等各个环节及过程，企业各个部门之间既要实现纵 向联合。又要进行横向联合，充分考虑市场波动对于企业生产经营的 影响，依靠规范科学的预算管理流程提高预算管理的效率及效益。 其次，进一步建立并完善预算管理分析及监督机制，确保企业预算 资金的安全。企业应当实现对采购资金预算管理的监督合约书，尤其 强化对预算资金集中支付的管理，依靠科学合理的部门及人员职能、权 限设计，实现部门人员之间的相互制约。将企业预算资金的使用权、物 资采购权以及预算资金支付权等进行分离，使得这三项权利能够在不 同的部门之间相互对立，以此促进他们之间的相互制约、相互监管、相 互控制。具体来讲，企业相关管理部门只需要进行采购报表的编制，而 不需要对具体的采购事务进行参与，只掌握着最终签单权。采购部门 则只负责进行采购，而不具有货款支付的权力，货款的支付只有通过财 务部门依据货物清单及验收单来完成。这样部门之间就能够形成科学 有效的监督机制，有效确保企业预算资金的安全性。坚持事前监督跟 事中、事后监督相结合，注重预算监督过程的堵防结合，切实提升预算 管理效率。 再次，强化企业财务人员预算管理分析水平，有效推进预算管理建 设。预算管理与分析是企业财务人员工作的重要内容，积极提升财务 人员业务能力及专业技能，积极满足预算管理分析的知识性及技术性 要求具有重要意义。应当结合企业自身管理目标及计划，适应企业经 营活动协调及控制的整体框架，较好地完成企业预算管理的分析监管 丁作。既要强化对企业财务人员的职业道德能力建设，也要强化自身 分析技能及管理水平，依靠预算管理分析提高对企业管理的约束，有效 提升资金使用效益，维护企业切身利益，为企业的健康持续发展提供支 持和保障。 参考文献： ［１１毛永慧．对集团公司实施全面预算管理之我见［Ｊ］．中国高新技术 企业．２００８ ［２】张翠屏．以财务管理为中心促进企业经济效益的提高［Ｊ］．江西金 融职工大学学报，２００８ ｌ ０ ｜ ，ｄ． 镪 、
