企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究

作者：姬美云

来源：《视界观·上半月》2019年第06期

摘要：企业为了获得自己想要达到的经济利益，需要对企业可能遇到的经济风险进行提前的预防，并且对可能产生的经济风险进行有效的控制，将经济风险可能对企业造成的损失降到最小。因此，企业财务需要一些足够科学合理的应收账款以及信用政策的管理制度，将企业的财务管理进行系统化。本文将通过对应收账款和信用政策的利弊，分析我国大多数企业目前存在着的问题，并且在我们所知道的基础上，给出我们对应收账款和信用政策的解决办法的意见和建议，希望对我国企业的财务管理有一定程度上的帮助。 关键词：企业财务管理;应收账款;信用政策;方法策略

随着我国时代的发展和进步，我国的经济市场也在不断的进行着发展，这种经济市场的高速发展，对于很多经济企业来说都是一种很大的挑战。面对这种经济挑战，企业之间的合作和竞争也要比平时更加激烈，很多企业采取了应收账款制度和信用政策管理政策同时使用，为了保证企业的资金足够进行正常的企业经济运行，解决企业的坏账问题。我们针对现在企业存在的一些经济问题，分析出来企业应收账款及信用政策的不足之处，给出了我们的解决办法，希望能够促进企业的健康发展。 一、对企业应收账款的情况分析

1.企业不能够准确对客户信用等级进行评估

就目前我国企业的财务管理情况来看，一些企业并不能做到对自己的企业客户或者是与自己企业有经济往来的企业，有一个很好的客观的信用等级的评价，也没有相应的科学的评估的划分。[1]很多企业并不能很好的掌握自己的客户或者是和自己有经济业务往来的企业的资金情况，或者是他们的负债情况和资金能力，都没有进行全面的了解和调查，对客户的注册资金、股东情况、经营范围等基础的工商背景调查的不够详细，导致对客户的信用情况不够准确，这样面对经济风险的时候，会增加企业需要承担的经济风险。因此，企业应该有相关的专门负责对企业客户进行管理的部门，并且要与企业中的其他部门相互合作，为企业的经济发展提供有用及时的信息，为企业的任何可能出现的经济情况做好准备。 2.企业应收账款的管理机制并不健全

我国很多企业在进行自己的企业日常经济活动的时候，只是对于企业的相关的账目数据进行相应的财务管理，并且进行核算。但是，企业的财务管理对于一些未到账的财务并不能很好的进行规划和管理，这样长期如此，就导致很多企业业务对于一些到期的债权并不知情，导致企业的利息和收益相应的减少。同时，通过我们以往的工作经验，可以得到，很多债务人，如

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果企业不能监督他们偿还债务，他们并不会按时按照相应的债务金额进行偿还，这样就会造成企业在债务方面的经济损失。为了避免这种不必要的经济损失发生在企业，为了防止企业的成本被增加，企业的财务管理要及时监督债务人进行债务的偿还。[2]并制定相应的应收账款考核制度。

二、企业所制定的信用政策的现状 1.企业制定的信用政策具有一定的盲目性

大多数企业所制定的信用政策，并不是完全符合自己企业的信用政策，反而是具有一定的盲目性的。很多企业仅仅是通过理论上，来对信用政策进行了约定，真正进行实施的时候，信用政策的效果并不明显，企业实行信用政策的目标也不够明确。很多企业在制定自己企业的信用政策时，并不能很好的结合自己企业的财务管理情况，而是通过模仿一些其他企业的信用政策，来确定自己企业的财政政策，这样的财政政策并不能很好的应对自己企业可能发生的经济问题，還会增加企业坏账的可能性。 2.企业所制定的信用政策内容不够健全

一般的企业的信用政策通常包括信用额度、期限、标准等多个层次，但是大多数企业的信用政策都会遗忘催收政策。这样的信用政策中缺少了催收政策，就会造成企业不能够及时的收回自己企业的相应的应收账款，企业不能及时的有计划的收回相应款项就会导致企业的资金出现短缺的情况。[3]尤其是在一些客户不能按时还款的时候，如果企业的信用政策中拥有催收政策，就会体现出催收政策的优势，企业的经济销售目标也会得到保障。同时，企业的信用政策也需要根据实际情况来进行调节，企业的财务要做到具体情况进行具体的分析，避免出现因为信用政策的不完善影响企业的销售出现问题的情况。 三、对企业实行应收账款的建议

1.建立完善的客户信用评估和等级划分的管理制度

企业应该根据信用情况、资产拥有情况等，对自己企业的相关客户和一些合作伙伴进行分析和评估，按照客户注册资金，股东分配情况，经营范围等基础信息进行分析和评估，对客户进行等级划分，进而进行分层次的等级管理。企业可以选择为自己企业的客户和合作伙伴，建立相应的合作档案，将他们的信息保存在档案里，方便企业财务管理人员进行查看。企业需要记录好企业相应客户的应收账款的时间、金额、类别等，并要按照自己记录好的还款时间对客户进行还款的监督，保证在相应的时间内能够完全收回企业的应收账款。对于提前回款的客户，给以一定的价格优惠等相应的策略。企业还应该准备专业的相关人员，定期对自己的客户和合作伙伴的相应信息进行更新，不断对企业的客户信用评估和等级划分的管理制度进行完善。[4]

2.建立应收账款的管理流程

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应收账款对于企业的财务情况来说是十分重要的，因此，企业的管理者和经营决策者，应该重视自己企业的应收账款的管理制度。建立应收账款的管理流程，包括要增强企业相关部门人员对于应收账款的管理意识，建立专门负责收回企业应收账款的财务部门，定期清查企业需要收回的账款，并且保证企业在相应的时间内能够将应收账款全部收回。企业可以根据部门的应收账款的收回情况，对各个部门进行相应的奖惩政策，提高财务管理部门人员的工作积极性，同时，也要让一些部门明白合作的重要性，保证财务各部门协调工作，将工作完成的更好。

四、对企业实行信用政策的财务管理的建议 1.对信用政策进行相应的完善

企业需要根据自己的经济实际情况，来制定相应的信用政策，管理者在制定信用政策的同时，要考虑到企业的生产需要，经营目标和一些其他的企业经济条件。企业的财务管理人员，应该定期进行相应的财务管理培训，对企业信用政策的管理进行学习和掌握，并将自己的学习成果应用到企业的信用政策管理制度中去。在对信用政策进行完善的时候，要对企业的资金情况，风险问题，生产情况以及销售情况有所掌握，根据这些实际情况来对企业的信用政策进行完善。另外，企业应该在内部设置专门负责信用政策管理的部门，培养或者是招聘一些具有專业信用政策管理经验的人，来对企业的信用政策进行指导和监督，同时，也要确定信用政策管理部门和财务管理部门以及销售部门之间是平等的关系，是相互合作的关系。企业只有对信用政策进行相应的完善，才能做到防止风险的发生。 2.合理划分客户的信用等级

企业需要对客户的信用等级进行划分，依照划分好的信用等级来对客户信息进行相应的管理制度。客户的信用等级划分是需要根据客户的债务水平、信用标准、信用额度以及客户的债务偿还能力来进行划分的，不同的信用等级，需要企业有不同的信用政策来对待[5]。可以将企业的客户分为标准客户、重要客户、特殊客户等，企业可以根据这些客户的不同偿还能力来制定相应的催收款时间，提醒客户按时还款，这样能够有效地保证企业的应收账款在规定的时间里能够收回。这样具有差异化的经营策略，对企业实行信用政策有很大的帮助。 五、结论

从我国经济发展的现状来看，宏观经济政策的调控对于我国企业的发展十分有意义，我国选择了宏观经济政策的调控，我国企业的经济发展才能够平稳的进行。结合本文中所提到的，企业在实行了应收账款及信用政策的财务管理之后，企业的基本经济资金就会得到保证，企业的正常经济活动能够稳定的完成，为企业减少了一些不必要的经济损失，减少了账款资金的周转与回收时间，防止了企业资金的不必要的流失，同时，也为企业增加了相应的经济利益。 参考文献：

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[1]黄月瑜，中小企业应收账款及信用政策的研究[J].当代会计，2018 （09）：19-20. [2]舒苗.H企业应收账款管理问题改进研究[D].西南交通大学，2016. [3]王少男，企业集团应收账款管理研究[D].昆明理工大学，2015. [4]陶然，企业应收账款管理研究[D].湖南工业大学，2015. [5]谢良杰，企业应收账款及信用政策建设研究[J].中国市场.