规章制度之财务制度整改方案

财务制度整改方案 【篇一：马坊小学账务管理整改方案 (mfxx) 】

马坊小学财务管理制度整改方案

一、 成立了财务工作整改工作领导小组 财务工作整改。学校专门成

立了由校领导杨树城、王慧英同志组成的整改工作领导小组

。召开了学校班子成员、财务人员参加的校领导班子扩大会议，通

报了发现的问题及整改要求，并就学校会计信息中存在的问题做了

深入的剖析，领导小组针对问题议定了整改要求。 二、制定了整改 措施

1.进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。

2.统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源予

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以纠正。

3. 针对问题，逐条进行整改。明确责任人和监督人。 4.加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务人员的技术水

平、业务能力和领导的管理水平。

5.加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员分工做调整。

三、整改效果明显

1.学校组织班子及相关人员进行了认真的学习，剖析了思想意识上存在的不足，思想觉悟有较大的提高。从 20__ 年新学期开始，学校将

间周组织财务及相关人员进行法规、业务知识的学习。形成制度，

长期坚持。

2.健全了相关财务制度

学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《现金管理制

度》、《学校财务年度决算制度》、《财务报销制度》等制度，部

分重要制度统一制作。

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3.学校相关财务人员参加了工业园区开展的行政事业单位财务资产

管理培训。认真清理和核对了学校会计基础资料，对部分会计科目

使用错误的全部进行了清理和纠正。

4.增强了财务力量，设立报账员。明确了相关岗位责任和义务。

5.完善了审批手续，规范了票据开具，明确和统一了发放单据的样

式和签字要求，严格按照规范程序来操作。

6.加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了 “收支两条线 ”。

通

过此次检查整改落实，使马坊小学的财务制度更加健全，财务管理

工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提

高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各

项工作做得更实、更好、更规范。 【篇二：财务整改方案 (2】

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财务自查及整改方案

我部门接到《关于对学校管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现

将自查及整改情况总结汇报如下： （一）、收入管理

1．所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行 “收支两条线 ”管理；

2．我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或

提高收费标准。 （二）、支出管理

1．学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；

2．学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府

采购条件的，都实行政府采购；不符合政府采购条件的，也能做到

货比三家，坚持到正规商户实施采购。

3．学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，

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各负其责。已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校

领导班子集体讨论决定。

4．学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有

的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确； 5．不存在私设 “小金库 ”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

（三）、资产管理

1．依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到

专人管理，因学校需要而购置或使用的，

2．学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等

内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、

账卡相符、账实相符；

3．学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，

都有校领导集体决定后报上级相关部门审批，并按国有资产处置管

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理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币

资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动；

为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整

改措施：

（四）、财会队伍建设

财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，

拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性

和完整性； （五）、财务制度

进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。学校

在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使

用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标

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采购及大额政府采购工作管理办法（暂行）》、《辽宁特殊教育高

等师范专科学校物品采购招投标监督办法（试行）》等 制度，并将部分制度在校园网上公示。 （六）、审计

学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。 1.认真清理和核对了 20__-20__ 年以来的学校会计基础资料。

2.对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了

规范。加强了档案管理，明确了专人进行保管； 3.增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。明确了相关岗位责任

和义务；

4.学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务

工作；

5.完善了审批手续，规范了票据开具，

6.加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了 “收支两条线 ”。

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加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好

让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保

证。学校的财务管理工作事关广大学生和教职工的切身利益，事关

学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今

后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、

制度化、科学化。 20__ 年 4 月 1 日

【篇三：关于财务工作整改情况报告】 关于财务工作整改情况报告

根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市 公

司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局

发〔20__ 〕109 号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，

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制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活

动第 二阶段的整改情况报告如下： 一、整改活动开展情况

公司根据贵局下发的 [20__]109 号《关于在深圳辖区上市公司全 面

深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通

知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题

的描 述，我司 20__ 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，

认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责

任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求

整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意

见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整

改进度，落实整 改情况。

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二、自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以

下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1

组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分

离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备

会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自

身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确

制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责

任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、

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处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应

与绩效 考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会

计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会

计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系

统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也

不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信

息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定

的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及

其权限 的管理。

（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合

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要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财

务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据

《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产

经营特 2

点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，

不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根

据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构， 明

确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进

行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解

会 计人员是否具备从业资格；在 20__ 年 12 月份公司组织安排了

“财务 部门 20__ 年度教育训练计划 ”。

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根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股

票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、

《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管

理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程

的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：

《财务负责人制度》等。

此次整改中又补充完善了《会计人员继续

教育管理制度》、《会计档案 管理办法》等制度。 根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式

的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设

和 管理，公司 erp 系统已升级至用友 8.9.0 版本，人员操作权限由

信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了

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费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、

苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管

理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务

均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能

够独立部署预 3

算与报销的 it 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模

块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款

等 全部流程都在 erp 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代

替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加

工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续

投入使 用。

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根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范

要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、

保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业

会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点

的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货

核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下： 1.财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。 整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员

资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条： “取得会计从

业资格证书的人员，方可从事会计工作 ”要求，公司对集团内各公司

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会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未

取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务

人员 招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在 20__ 年 6 月份深圳财政局会 4计证资格考试报名期间内考取， 12 月参加财会电算化考试，预计年 底可取得会计从业资格证书。

2.会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只

是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往

来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月

及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月 10 号前完成对账工作，

由 双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从 20__ 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方 签章

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确认，后续持续监督执行。 3.资金管理和控制情况 存在问题：

(1). 出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单； (2). 部分

银行存款余额调节表未复核。 整改措施：

(1). 明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计

人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任； (2). 监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复

核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节

表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

整改结果： 5

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