河南省2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税__元。 A．220 B．280 C．155 D．260

2、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是__的比。 A．扣除项目金额与增值额 B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

3、甲公司2007年1月1日购入丙公司股票400万股，作为交易性金融资产，实际支付价款3150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。则甲公司持有丙公司股票期间应确认的投资收益为__万元。 A．310 B．290 C．330 D．300

4、下列合同中，免征印花税的是__。 A．信用保险合同 B．技术转让合同

C．个人买卖封闭式证券投资基金合同 D．分包和转包合同

5、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。

A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

6、依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。

A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和

7、张某为中国公民，2005年月工资收入 1200元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某 12月份应纳的个人所得税额为__元。 A．1045 B．1140 C．415 D．1160

8、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。 A．90 B．60 C．50 D．45

9、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。

A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为

C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为 10、合同解除具有的法律特征是__。 A．以无效合同为标的

B．必须具备合同解除的条件 C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为 11、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。 A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

12、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。 A．14.73 B．12.74

C．10.20 D．17.86

13、当期该企业应纳的消费税为：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元 14、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。 A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D．外购已税钻石镶嵌白金首饰 15、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

16、税收征收管理的首要环节是__。 A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

17、某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为10%，上年的股利为每股1元，公司一贯坚持固定股利政策，则该种股票的价值__元。 A．1 B．10 C．12 D．1 8

18、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__ A．行政争议

B．特定的民事纠纷 C．行政管辖权争议 D．行政申诉

19、税收法律关系产生的标志是__。 A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成 20、A方案的加权平均资金成本为__ A．9.25% B．9.38% C．9.56%

D．9.67%

21、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为__元。 A．10000 B．140 C．90 D．50

22、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有__。 A．企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的

B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C．个人之间不等价交换房产

D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 23、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。 A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

24、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。 A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天

25、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。 A．支付给总机构的管理费

B．支付给总机构的特许权使用费

C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出 D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有__。 A．先进先出法 B．后进先出法 C．移动平均法 D．加权平均法 E．计划平均法

2、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。 A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．国家发行的金融债券利息所得 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E．保险赔款

3、以下关于融资租赁表述正确的是__。 A．租赁期满时，资产所有权转给承租入

B．租赁期通常大于或等于资产使用年限的75%

C．租入方按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为入账价值

D．融资租赁资产占资产比例等于或小于30%的，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

4、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。 A．车船使用税属于单项财产税 B．车船使用税应在购买车船时征收 C．车船使用税在车船实际使用地缴纳 D．车船使用税具有调节收入分配的作用 E．车船使用税具有行为税和财产税的性质

5、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。 A．0

B．227995.75 C．251682 D．285060

6、甲将其股份转让给丙__。

A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意

C．须经全体股东所．持表决权的2/3以上通过 D．我国法律没有明文规定

7、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。 A．计划内出口原油

B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D．来料加工复出口的服装

8、下列__情况，不符合行政合法性原则。 A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照

D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使 9、以下关于纳税申报的说法中，正确的是__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报

10、下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是__。 A．自报核缴 B．集中征收缴纳

C．代征、代扣、代收 D．查验征收

11、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。 A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

12、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有__。

A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

13、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。 A．契税 B．遗产税 C．房产税

D．薪给报酬所得税 E．印花税

14、某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．实体从旧程序从新原则 D．程序优于实体原则

15、关于资源税的税率问题，下述陈述正确的是__。

A．未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案 B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量

由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税

C．资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.3～60元的8个幅度税额

D．纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

16、计算房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有__。 A．营业税

B．城市维护建设税 C．印花税

D．教育费附加

17、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。 A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

18、甲、乙的行为构成__。 A．非法出售发票罪

B．虚开增值税专用发票罪 C．非法出售增值税专用发票罪 D．出售伪造的增值税专用发票罪

19、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。 A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账

B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露

C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理 20、关于税收的含义，说法正确的是__。

A．征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 B．国家征税依据的是其政治权力 C．税收分配的客体是C和V部分

D．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

E．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配

21、股份有限公司的优越性体现在__ A．集中风险 B．公众性强 C．管理科学

D．易于对股东的控制和掌握 E．利于集资

22、按先进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。

A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

23、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。 A．个人取得稿酬收入

B．演员自己走穴取得的报酬

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金

E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 24、下列税种中，属于地方税务局系统征管的税种有__。 A．集贸市场和个体户的增值税

B．2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税 C．地方国有企业所得税 D．外籍个人所得税

25、根据我国《出口货物退(免)税管理办法》及其他有关规定，可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是__。

A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B．必须是报关离境的货物

C．事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物 D．必须是出口收汇并已核销的货物